Tipos De Opciones Sobre Acciones En Canadá

Opciones de seguridad Cuando una corporación acuerda vender o emitir sus acciones a los empleados, o cuando un fideicomiso de fondos mutuos otorga opciones a un empleado para adquirir unidades de fideicomiso, el empleado puede recibir un beneficio tributable. Temas ¿Qué es un beneficio gravable de seguridad (acción)? ¿Cuál es el beneficio? Tipos de opciones. Cuándo es imponible Deducción por donación benéfica de valores Condiciones para reunirse para obtener la deducción cuando se da la seguridad. Opción de deducciones de beneficios Condiciones para reunirse para ser elegible para la deducción. Reportar el beneficio en los códigos de deslizamiento T4 para usar en el resbalón T4. Retención de las deducciones de nómina en las opciones Averigüe cuándo debe retener las contribuciones de la CPP o el impuesto sobre la renta de las opciones. (Las primas de la IE no se aplican a las opciones). Información para donantes de bienes culturales canadienses certificados, terrenos ecológicamente sensibles u otros bienes de capital tales como bonos, acciones u opciones sobre acciones. Temas Regalos de acciones negociadas públicamente y opciones sobre acciones Para regalos a donatarios cualificados de ciertos tipos de bienes de capital, la tasa de inclusión de ganancias de capital se reduce a cero. Regalos de terrenos ecológicamente sensibles Es posible que pueda calcular su ganancia de capital utilizando una tasa de inclusión de cero. Venta o donación de propiedad cultural canadiense certificada Usted no tiene que reportar una ganancia de capital si la propiedad tiene importancia sobresaliente e importancia nacional. Formularios y publicaciones Temas relacionados Menú secundarioTaxación de opciones sobre acciones para empleados en Canadá ¿Recibió opciones sobre acciones de su empleador canadiense? Si es así, entonces es recomendable que revise los puntos de este artículo. En este artículo, explico cómo la 8220Taxación de Opciones de Stock para Empleados en Canadá8221 le afecta directamente. Las opciones sobre acciones o las opciones sobre acciones de los empleados son una opción en la que el empleador le da al empleado el derecho de comprar acciones de la empresa en la que trabajan normalmente a un precio descontado especificado por el empleador. Existen diferentes tipos de opciones de acciones que se pueden emitir a los empleados. Puede encontrar más información en el sitio web de la Agencia de Rentas de Canadá. Si usted está trabajando aquí en Canadá, y recibió opciones sobre acciones de su empleador, a continuación, siga leyendo. Para los empleadores que buscan vender su empresa a través de sus acciones, eche un vistazo a nuestro artículo sobre la venta de activos y la venta de acciones. Aquí, usted descubrirá casi todo lo que necesita saber sobre la imposición de las opciones sobre acciones para los empleados canadienses. Para que sea más fácil de seguir, Ill dividir este artículo en dos partes. Primero, cubrir bien las CCPC (Canadian Controlled Private Corporations), y luego las empresas públicas. Esto se debe a que las reglas fiscales son diferentes. Para aquellos de ustedes que no saben, una CCPC, o Canadian Controlled Private Corporation, es una empresa que está constituida en Canadá, cuyas acciones son propiedad de residentes canadienses, y no cotiza en una bolsa pública como la Bolsa de Nueva York o la Bolsa de Valores de Toronto. Tributación de opciones sobre acciones para empleados en Canadá en CCPCs: Comencemos asumiendo que usted trabaja para una CCPC. La pregunta más común que me preguntó es: ¿Tengo que incluir algo en mis ingresos cuando recibo las opciones sobre acciones? La respuesta corta es, no. Usted no tiene que incluir nada en su ingreso cuando: Entre en el plan de opciones sobre acciones Cuando las opciones se otorgan a usted, o Cuando usted ejercita las opciones La siguiente pregunta que a menudo me preguntan mis clientes es, ¿Tengo que pagar En el momento del ejercicio, o en el momento de la venta de las acciones. La respuesta a ésta es, en el momento de la venta de las acciones. Vamos a tomar un ejemplo numérico para simplificar las cosas. Vamos a suponer que el precio de ejercicio es de 3 por acción, y el valor de mercado de la acción es 10. El beneficio de cuando se ejercita e inmediatamente vender es, por lo tanto, 7 (10 menos 3). Esto se conoce como el beneficio de empleo que se incluiría en sus ingresos en el momento de la venta de las acciones. La tercera pregunta que frecuentemente me hacen es: ¿Qué es esta deducción de 50% sobre Well ?, usted tiene derecho a una deducción igual a 50 del beneficio de empleo (que calculamos como 7 en el ejemplo anterior), si cumple uno de dos Condiciones: Usted ha mantenido las acciones durante al menos dos años después de haberlas ejercitado. El precio de ejercicio es al menos igual al valor justo de mercado de las acciones cuando se le otorgaron Tributación de opciones sobre acciones para empleados canadienses en empresas públicas: , Se mueven a empresas públicas. Supongamos que trabaja para una empresa pública como Coca Cola y se le otorgan opciones sobre acciones. La pregunta más común que me preguntó es: ¿Tengo que pagar impuestos en el momento del ejercicio, o en el momento de la venta final de las acciones? La respuesta es, en el momento del ejercicio, que es diferente de las normas para las CCPC . Tomemos un ejemplo numérico. Supongamos que usted trabaja para Coca Cola Canadá y el valor justo de mercado de las acciones hoy es de 30. De acuerdo con el acuerdo de opción, puede ejercer o comprar las acciones por 10. Por lo tanto, el beneficio de empleo que se incluirán en sus ingresos en El tiempo de ejercicio es 20. Heres un rápido consejo 8211 por favor no celebrar a las acciones durante demasiado tiempo, porque si el precio de la acción cae, digamos, en el peor de los casos a 0, youre todavía en el gancho para El impuesto sobre el beneficio de empleo. Así que si usted tiene una tolerancia de bajo riesgo, tiene sentido vender las acciones inmediatamente después de hacer ejercicio, por lo que tiene suficiente dinero disponible para pagar el impuesto. 50 Deducción 8211 Opciones de acciones en empresas públicas: ¿Tiene derecho a la deducción de 50 si trabaja para una empresa pública y recibe opciones sobre acciones? La respuesta es sí, si cumple con tres condiciones. A diferencia de las CCPC, usted tiene que cumplir con todas estas tres condiciones para tener derecho a la deducción 50. 1. Recibe acciones ordinarias normales al momento del ejercicio 2. El precio de ejercicio es al menos igual al valor justo de mercado de las acciones en el momento en que se otorgaron las opciones 3. Usted negocia sin intermediarios con su empleador ( Un ejemplo de cuando no se trataría de una tercera parte con su empleador sería, digamos, si usted fuera el cónyuge del presidente de Coca Cola). La Opción de Retiro (para Empresas Públicas): El punto final que vemos aquí es la opción de Pago en efectivo para las empresas públicas. Suponga que está trabajando para Coca-Cola y bajo el acuerdo de opción tiene la capacidad de cobrar. Así que en lugar de tener que comprar las acciones por 10 y luego venderlas por 30, su empleador le ofrece la capacidad bajo el acuerdo de opción de simplemente recibir un cheque directamente de su empleador para 20. Esto se conoce como cobrar en sus opciones sobre acciones . Cuando retira dinero en efectivo, la cantidad de dinero que reciba se incluirá en su ingreso como beneficio de empleo. Una vez más, usted puede tener derecho a una deducción de 50 igual a la mitad del beneficio de empleo reportado en su declaración de impuestos. Las reglas para la deducción 50 para el efectivo hacia fuera son bastante complejas, así que Im que va a cortarlos fuera de este artículo. Espero que haya encontrado útil este artículo sobre la imposición de opciones sobre acciones para empleados en Canadá, y si desea saber más, por favor, no dude en hacernos una pregunta o dejar un comentario publicándolo en la sección de comentarios de abajo. Sobre el autor Allan Madan Allan Madan es un CPA, CA y el fundador de Madan Chartered Accountant Professional Corporation. Allan provee servicios valiosos de planificación tributaria, contabilidad y preparación de impuestos sobre la renta en el área metropolitana de Toronto. Si encuentra este artículo útil, amablemente y siga a Allan Madan en Google Plus haciendo clic en estos. En un plan de opción de compra de acciones, al momento de transferir el derecho de opción de compra al empleado, no El empleado ejerce o elimina la opción. Si el empleado ejerce la opción por debajo del valor justo de mercado de la acción, el empleado recibirá un beneficio imponible. Este sería un beneficio por empleo igual al importe por el cual el valor de las acciones en la fecha de ejercicio excede el importe total pagado. Como empleador, los planes de opciones sobre acciones no son deducibles a menos que se paguen en efectivo. Hola Allan, soy dueño de una empresa de nueva creación y contrataré a empleados pronto. Sólo quiero planear con antelación, así que no me encuentro con problemas en el camino. ¿Qué opciones debo tener para el stock de empleados Hola Veronica, hay tres planes principales que puede implementar para sus opciones de stock de empleados. Son los siguientes: 1) plan de compra de acciones de empleados (ESPP): Este plan permitirá a sus empleados comprar acciones a un precio de descuento. Muchos ESPPs proporcionan un amortiguador en la compra de las acciones: un empleado pagará una cierta cantidad durante un período de tiempo y en períodos pre-especificados, los empleados pueden comprar acciones con un descuento utilizando los pagos acumulados. El beneficio es igual al valor de las acciones, menos el monto pagado. 2) Plan de bonos de acciones: bajo este plan, usted tendrá que estar de acuerdo en dar las acciones a su empleado (s) de forma gratuita. A su vez, usted acepta vender o emitir acciones al empleado sin costo alguno. 3) Plan de opción de compra de acciones: Este plan le permite a sus empleados comprar acciones de su empresa o de una compañía que no es de largo alcance a un precio predeterminado. Hola, me estoy mudando a los Estados pronto, pero todavía tengo acciones a través de mi actual empleador. ¿Necesito vender mis acciones ahora o puedo mantener las acciones y tratar con ellas cuando llegue a los Estados Unidos Hola Craig, si tiene opciones sobre acciones en el momento en que se convierte en un no residente, no debería haber consecuencias fiscales en el Tiempo que se mude, pero usted será responsable de un beneficio de empleo en el ejercicio de la opción. Por otra parte, si usted ha solicitado previamente para adquirir acciones de CCPC para diferir los ingresos de empleo de nuevo antes de convertirse en un no residente, tendrá que pagar el impuesto de salida sobre las acciones que tiene. La ganancia o pérdida en la disposición de las acciones se reducirá por el ajuste inherente a los ingresos por empleo. Hola Allan, hay una ventaja fiscal a la venta de acciones de mi empresa Hola Jaimer, sí, en algunos casos habría una gran ventaja fiscal para vender las acciones de su empresa. Si usted tiene una pequeña propiedad de propiedad canadiense calificada o propiedad agrícola calificada, podrá reclamar la exención de ganancias de capital que vendrá de la venta de sus acciones. La exención de las ganancias de capital es de 800.000 en vale para las disposiciones que se producen a partir del 1 de enero de 2014. Esta idea podría ahorrarle alrededor de 200.000 en impuestos sobre la renta. Debe tener en cuenta que vender acciones es mucho más difícil que vender activos para su empresa. Es posible que tenga que bajar el precio de sus acciones y, a su vez, dependiendo de su situación fiscal personal, puede no ser capaz de hacer uso de la exención de ganancias de capital. El gobierno restringe el uso de la exención en algunos casos en que el contribuyente ha reclamado pérdidas de inversión. Hola Allan, ¿hay alguna forma de aplazar los impuestos que pago en mis opciones de acciones hasta que las venda? Hola Kasey, si trabaja para una corporación privada controlada por Canadá, podrá diferir el impuesto sobre el beneficio de empleo hasta que las acciones están vendidos. La CRA se da cuenta de que la mayoría de la gente no puede encontrar una manera de pagar el impuesto sobre 50.000 de la compensación no en efectivo, por lo que le permiten aplazar el impuesto. Sin embargo, si no trabaja para una corporación privada con control canadiense o una compañía que cotiza en bolsa, no habrá aplazamiento. Hola Allan, hice la elección de diferir los impuestos sobre la renta de mis acciones en una empresa pública. El valor de las acciones ha disminuido desde entonces y no tengo suficiente dinero para pagar los impuestos sobre la renta que he diferido. ¿Hay alguna forma de posponer los pagos hasta que reciba el dinero suficiente para pagarlos? Hola Sarah, sí hay alivio temporal que la CRA provee a los empleados que han hecho una elección para diferir el impuesto sobre la renta en la disminución de las opciones sobre acciones. El alivio tiene por objeto asegurar que los impuestos sobre la renta que se devengan sobre el beneficio derivado del ejercicio de la opción de compra de acciones no exceden el producto de la disposición recibida cuando se venden los valores objeto de la opción teniendo en cuenta el beneficio fiscal resultante de la valores. Para aprovechar este alivio, la elección debe presentarse a más tardar el plazo de presentación para el año de impuesto durante el cual se venden las acciones, que es casi siempre el 30 de abril. Hola Allan, estaba pensando en dar acciones a mis empleados en lugar de opciones sobre acciones. Conozco algunas de las ventajas de este método, pero no mucho sobre las desventajas. ¿Puede decirme algunas desventajas de dar acciones a los empleados Hola Dan, aquí hay una lista de posibles desventajas para la emisión de acciones a sus empleados. Impuesto diferido pasivo si las acciones se compran por debajo del valor justo de mercado. Puede necesitar defender el valor justo de mercado. Es posible que también necesite una valoración independiente, aunque eso es muy raro. Usted necesita asegurarse de que las disposiciones del acuerdo de accionista están en su lugar. La emisión de acciones a precios muy bajos en una tabla de límite puede parecer mala para los nuevos inversionistas. Más Accionistas a gestionar. Aquí hay algunas ventajas de repartir las acciones. Puede obtener hasta 800.000 en ganancias de capital libres de impuestos a lo largo de la vida. 50 en las ganancias si las acciones se mantienen por más de dos años o si las acciones se emiten en la FMV. Las pérdidas en un CCPC se pueden utilizar como pérdidas de negocio permitidas si el negocio falla. Puede participar en la propiedad de la empresa. Menos dilución que si se emiten opciones sobre acciones. Trabajo para una empresa pública y recibí 1000 acciones de opciones sobre acciones. Se dice que el precio de ejercicio fue de 10 / acción, y el valor de mercado de la acción fue de 13 / acción (en el momento en que se ejercieron las acciones). Pagué el impuesto necesario en el momento del ejercicio, pero no vendí inmediatamente mis acciones. Si las acciones suben en valor a 15 / share y yo vendo todas mis acciones en este momento, ¿tengo que pagar impuestos en otros impuestos? En su ejemplo, si usted decide vender sus acciones a los 15, usted será gravado en el Ganancia de capital de la siguiente manera: Costo ajustado Base: 13 (FMV del momento en que ejerció sus acciones) Producto de la Disposición: 15 (VFM del momento en que vendió sus acciones) Ganancia de Capital: 2 Tasa de Inclusión: vendes. Registra una ganancia de 2 por cada acción que vendió y tendrá que pagar 1 en ganancias de capital imponibles por cada acción que haya vendido. Tengo una pregunta sobre la imposición de las opciones sobre acciones. Trabajo para una empresa pública y se le concedieron 1000 acciones de opciones sobre acciones al precio de ejercicio de 10 / acción (según el acuerdo). El valor de mercado de las acciones fue de 13 / acción (en el momento de la opción se ejerció). Pagé los impuestos necesarios en el momento del ejercicio y el beneficio de empleo fue incluido en mis ingresos en mi hoja de T4. Si me aferro a las acciones y las acciones subir en valor, y luego vender las acciones a 15 / share, ¿tengo que pagar impuestos por la ganancia adicional de 2 / share Usted puede transferir las opciones de acciones que se le da a su corporación. Sin embargo, habrá una ganancia de capital realizada tras la transferencia. El monto de la ganancia será igual al valor de mercado de las opciones menos la cantidad que usted pagó por ellas. Si su empleador le emitió las opciones de compra de acciones, es imperativo que lea el acuerdo de opciones para asegurarse de que no hay restricciones para transferirlas. No hay ahorros de impuestos en hacer una transferencia de opciones de acciones a una corporación. Estimado Allan, Pregunta rápida sobre las opciones de acciones de los empleados. Me pregunto cuáles son los requisitos para deducir el beneficio de empleo de opciones de acciones Dear Sumeer, Como un empleado que ejerce opciones y adquiere acciones, tiene derecho a una deducción compensatoria que equivale a la mitad de la cantidad de beneficio de empleo. Esto se otorga a usted siempre y cuando se cumplan estas condiciones: - la empresa empleadora es el emisor de acciones - las acciones no son 8220 acciones preferidas 8221 sino 8220 acciones prescritas8221 - el precio de ejercicio de la opción no debe ser inferior al valor justo de mercado de las acciones En el momento en que se otorga la opción - el empleado trata estrechamente con la corporación del empleador Espero que esto ayudó, Gracias Allan Hola Allan, Estoy listo para declarar mi opción de seguridad beneficio y trabajo para una corporación privada canadiense ¿Cómo voy sobre esto Gracias , Ranjeet Hola Ranjeet, Declarar sus beneficios de opciones de seguridad depende del tipo de compañía que emite los beneficios. Si la compañía es una corporación privada controlada canadiense, tiene que reportar los beneficios del año en que planea vender sus valores. Gracias, Allan Madan ejercí opciones usando un ejercicio neto (usaron parte de mis opciones disponibles para comprar acciones y me proporcionó un certificado para esas acciones) el año pasado, pero en revisión la empresa no informó el beneficio imponible en mi T4. La acción es para una compañía que cotiza en bolsa en la TSX. ¿Cómo debería aclararse esto con la CRA Isn8217t que las empresas la responsabilidad de informar esto como ingresos en mi T4 It8217s la responsabilidad de la compañía8217s para informar el beneficio imponible realizado al ejercer las opciones sobre acciones de los empleados. Usted debe hablar con su empleador y preguntarles si van a emitir boletines T4 enmendados a sus empleados. Hola Judith, Hay tres condiciones que deben cumplirse para que usted pueda reclamar una deducción compensatoria igual a 50 de la opción de acciones que usted reporta como ingreso. Las tres condiciones son las siguientes: i. Usted no puede estar en control de la corporación 8211 usted debe tratar con la compañía en la longitud del arm8217s en una base del tercero. Ii. Las acciones deben ser acciones ordinarias, no acciones preferentes. Iii. Las opciones de acciones no pueden estar en el dinero en el el dinero en el día de la opción se concede. Trabajo para una compañía cotizada en NYSE y recibí opciones sobre acciones como parte de mi plan de compensación. Fui en el permiso de maternidad el año pasado y habían extendido mi vesting por la misma cantidad de tiempo (es decir, extendido el año). ¿Es este el mismo tratamiento en Canadá o es esto un acontecimiento común de los EEUU, quizás compañía específica Cualquier ayuda sería apreciada grandemente. - Por lo que sé, esta parece ser una política específica de la empresa. ¿Cuál es su opinión sobre la promesa preelectoral del gobierno liberal de cambiar la forma en que se imponen las opciones de detención? Tengo opciones de empleados no ejercidas que se me concedieron antes de que la empresa para la que fui a trabajar fuera. Me preocupa que los cambios puedan tener un efecto significativamente negativo en el impuesto sobre las ganancias de esas opciones si / cuando se ejerce el próximo año (precio de las acciones es actualmente demasiado bajo para ejercer ahora, o lo haría). Como tal: 1) ¿Crees que el gobierno federal seguirá adelante con estos cambios He leído artículos que hacen que parezca que no valdría la pena seguir adelante ya que las empresas tendrían que tener la capacidad de deducir las opciones como un gasto , Que ahora no es el caso. 2) ¿Piensa usted que habrá alguna ancestralidad que puede beneficiar a situaciones como la mina? 3) ¿Cree usted que los cambios se aplicarán a las empresas antes de la OPI, así como las empresas públicas 4) Si el gobierno federal va adelante con los cambios, Piensa que los cambios serán exactamente como se prometió, o podría haber alguna disminución de su impacto (por ejemplo, mayor exclusión anual) Estas son excelentes preguntas. Si bien el gobierno liberal ha expresado su intención de hacer que los beneficios de la opción de compra de un empleador sean 100 gravables, han dicho que esta alta tasa de inclusión sólo se aplicará a las ganancias de más de 100.000. Por lo tanto, la mayoría de los canadienses no se verán afectados. Sospecho que el gobierno liberal encabezará estos planes, pero no estoy completamente seguro. El ministro de Hacienda anunció que las opciones otorgadas antes de la fecha en la que surtan efecto las nuevas normas sobre opciones sobre acciones serán anuladas. No especificó si las reglas serían diferentes para las compañías pre-IPO o compañías públicas. Trabajo para una empresa que me permite comprar opciones de acciones. Que coincidirá con hasta 30. estoy a punto de ser despedidos. Mejor para sacar ahora no estoy seguro de si los beneficios de ei se reducirá si yo fuera a sacar dinero mientras reclamaba ei. Gracias por su pregunta. Si su ingreso total para el año, incluyendo los beneficios de la opción de compra de acciones y los pagos de EI no excede los 61,000, entonces sus pagos de EI no serán recuperados. Sugiero que primero calcule el beneficio imponible total de cobrar nuestras opciones sobre acciones antes de decidir si tiene sentido sacar dinero o no. Hola Allan, puede transferir los productos de la opción de compra de acciones (o las propias opciones) o las acciones o los ingresos de ESPP a su cónyuge con fines fiscales. Las acciones están en una empresa estadounidense que ha sido comprado y estas acciones se pagará a todos al mismo tiempo. Gracias, Jane Hi Jane, Pueden ser dotados a un cónyuge al costo, para que una ganancia de capital no surja en la transferencia. PERO, cualquier ingreso o ganancia obtenido por el cónyuge receptor sobre las acciones / acciones transferidas debe ser devuelto al cónyuge cedente. Así que usted puede ahorrar impuestos por medio de un regalo a su cónyuge.